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원천징수실무(2017)

  • 이항수
  • |
  • 영화조세통람
  • |
  • 2017-03-17 출간
  • |
  • 1178페이지
  • |
  • 198 X 265 X 54 mm /2252g
  • |
  • ISBN 9791160640212
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출판사서평

원천징수업무의 기본적인 개념을 정립하고 활용성을 증가시킨 원천징수의 필독서

〈이 책의 특징〉

ㆍ 2017 원천징수관련 주요 세법개정내용 반영
ㆍ 실무사례 중심으로 각 세법상의 원천징수방법 및 절차에 대한 이해
ㆍ 원천징수 신고시 발생하는 오류를 사례별로 수정 및 경정청구 등에 대해 자세히 설명
ㆍ 관련 서식의 작성요령과 원천징수시 유의사항에 대한 실무 TIP
ㆍ 홈텍스 전자신고와 연결하여 관련 서식이 작성 방법 및 사례 다수 게재
ㆍ 거주자 및 내국법인, 비거주자 및 외국법인에 대한 원천징수로 구성

〈머리말〉
본서는 원천징수업무를 담당하고 있는 실무자님들께 정말 실무에 필요한 저서를 만들어드리자는 생각으로 집필된 교재입니다.
그러므로 원천징수실무와 관련된 모든 내용에 대해 보다 쉽고 이해되기 쉬운 방법으로 집필하고자 공인회계사로서 만 33년을 보내고 있는 저자의 모든 노력이 집중되었습니다. 그 노력이 여러분들께 진심으로 받아들여져 진정으로 여러분들의 업무에 도움이 되기만을 바랍니다.

본서의 특징은 다음과 같습니다.
1. 원천징수업무에 대한 이해를 높이고자 그냥 세법의 나열이 아닌 충실한 설명을 하였습니다. 여러분들이 꼭 이해하셔야 하는 내용을 저자주, 중점사항, Expert Opinion Summary의 제목하에 기술하였으니 반드시 본 내용들을 읽고 이해하시기 바랍니다.
2. 2017년 적용 개정세법에 대한 충실한 설명을 하였습니다.

올해 주요 세법개정내용은 다음과 같습니다.
① 임직원에 대한 직무발명보상금을 근로소득으로 명문화하고 비과세금액을 3백만원으로 제시하였습니다. 특히 2016년까지 전액 비과세되던 금액에 대해 연 300만원까지만 비과세를 인정받을 수 있게 되었으므로 유의하셔야 합니다.
② 비과세되는 장기저축성보험의 보험차익에 대해 일시납 보험의 경우 1인당 총보험료를 1억원(종전 2억원)으로 인하하고 월적립식 보험의 경우 1인당 월보험료한도를 150만원 이하로 신설하였습니다.
③ 소득세 최고세율을 38%에서 40%로 인상하였습니다.
④ 출산ㆍ입양세액공제금액을 30만원에서 50만원(둘째), 70만원(셋째 이상)으로 확대하였습니다.
⑤ 의료비세액공제 중 난임시술비의 세액공제율을 20%(종전 15%)로 인상하였습니다.
⑥ 근로자 본인의 학자금대출 원리금상환액을 교육비세액공제에 포함하였습니다.
⑦ 지급명세서 제출불성실가산세를 2%에서 1%로 인하하였습니다.
⑧ 비상장법인의 소액주주임원에 대해서도 사택제공이익을 비과세대상에 포함하였습니다.
⑨ 초ㆍ중ㆍ고교생의 체험학습비도 교육비세액공제대상에 포함하였습니다.
⑩ 창업ㆍ벤처전문 PEF에 대한 출자금액에 대하여 10%의 소득공제를 신설하였습니다.
⑪ 외국인근로자 과세특례 적용기한을 2018.12.31.까지로 연장하고 특례세율을 17%에서 19%로 인상하였습니다.
⑫ 경력단절여성에 대해 중소기업 취업 감면대상에 포함하였습니다.
⑬ 월세세액공제대상에 고시원을 추가하고 계약을 기본공제대상자가 하는 경우도 적용대상에 포함하였습니다.
⑭ 총급여액이 7천만원 이하인 근로자가 혼인시 50만원의 세액공제를 적용합니다.
⑮ 고배당기업의 배당금액 수령시 금융소득종합과세 해당자에 대해 5%의 세액공제를 신설하였습니다.
? 신용카드 등 사용 소득공제적용기한을 2018.12.31.까지로 연장하고 중고차구입비용에 대해 10%를 사용금액으로 인정합니다.
? 주택청약저축 소득공제 신청시 주민등록표등본 제출의무를 삭제하였습니다.

3. 원천징수 신고ㆍ납부와 관련한 수정신고ㆍ경정청구방법에 대한 상세한 사례설명을 통해 직접 수정신고서ㆍ경정청구서를 작성하실 수 있게 하였습니다.
4. 연말정산시 지급명세서 제출에 있어 연도 중 제출한 원천징수이행상황신고서와의 연관검토에 대한 자세한 설명을 하였습니다.
5. 원천징수업무의 가장 중요한 내용인 원천징수이행상황신고서의 작성에 대한 충실한 사례를 첨부하였습니다.
6. 자기주식 및 차등배당에 대해 충분한 설명을 하였습니다.
7. 이자ㆍ배당소득이 2천만원이 넘어 금융소득합산과세가 이루어지는 경우 실무자님들이 직접 소득세신고를 하실 수 있게 실지 사례로 신고서작성업무를 설명하였습니다.
8. 연말정산업무시 국세청의 편리한 연말정산을 활용하는 내용을 기술하였습니다.
9. 국제조세 적용시 제한세율 적용 및 기업에서 주로 이루어지는 국내원천소득의 원천징수방법과 서식에 대해 설명하였습니다.

결론적으로 저자는 누구라도 원천징수업무를 담당하게 되면 본서를 통해 원천징수와 관련한 모든 내용을 이해하고 원천징수세율 적용, 이행상황신고서의 제출, 지급명세서의 제출, 매월 간이세액표에 의한 급여에 대한 원천징수방법, 금융소득 종합과세방법 등을 실지 사례와 서식작성을 통해 실무자님들이 이 모든 업무를 직접 수행하실 수 있는 능력을 가지도록 하는 마음으로 집필된 저서라는 것을 여러분들이 인정해주시기만을 바라는 마음입니다.
부디 본서를 통해 진정 훌륭하신 실무자님들이 되시길 진심으로 기원드립니다.
본서가 출간될 수 있게 도움을 주신 ㈜영화조세통람 서동혁 대표이사님과 김현영 상무이사님께 진심으로 깊은 감사를 드립니다.
저의 모든 것인 사랑하는 아내 김현정 씨와 아들 병준에게 함께 할 수 있는 모든 것이 좋고 행복하다고 전해주고 앞으로도 영원히 함께 하기를 바란다 전합니다.

2017년 2월
역삼동 사무실에서 이항수가

목차

제1부 원천징수 관련 개정세법
원천징수 관련 개정세법
원천징수 관련 서식 개정 및 신설
I. 소득세법 서식 개정 및 신설
II. 조세특례제한법 서식 개정

제2부 거주자 및 내국법인에 대한 원천징수
제1장 원천징수제도의 개요
제2장 근로소득에 대한 원천징수
제1절 근로소득 원천징수
제2절 근로소득
제3절 원천징수이행상황신고서 작성사례
제4절 과세표준
제5절 연말정산
제6절 결정세액 및 환급
제7절 세액공제
제8절 세액감면
제9절 세액감면 및 세액공제의 산출세액 한도
제10절 연말정산 작성실무
제3장 퇴직소득에 대한 원천징수
제4장 이자소득에 대한 원천징수
제5장 배당소득에 대한 원천징수
제6장 연금소득에 대한 원천징수
제7장 사업소득에 대한 원천징수
제8장 기타소득에 대한 원천징수
제9장 지방소득세의 특별징수
제10장 농어촌특별세의 원천징수

제3부 비거주자 및 외국법인에 대한 원천징수
제1장 비거주자의 납세의무
제2장 외국법인의 납세의무
제3장 조세조약
제4장 외국법인의 과세방법
제5장 국내원천소득
제6장 세액계산 및 신고ㆍ납부 등

부 록

저자소개

저자 이항수는 공인회계사.
한국외국어대학교 경영학과 졸업
삼일ㆍ신한ㆍ삼덕회계법인 근무
대한상공회의소 세무회계상담역
한국공인회계사회 연수원 강사
서울지방국세청 과세품질혁신위원회 위원
국세청 국세심사위원회 위원
국세청 국세법령해석위원회 위원
(현) 상장협의회 세무회계 강사, AIFA경영아카데미 대표강사, 이나우스사이버교육원 대표강사, 한국외국어대학교 글로벌경영대학 겸임교수, 이항수세무회계사무소 개업 중

주|요|저|서
알면 돈이 되는 연말정산실무
법인결산과 세무조정실무
계정과목별 회계와 세무실무
회계와 세무에 대한 알기 쉬운 경리실무
연결재무제표의 이해와 실무
사례중심 한국채택국제회계기준실무
K-IFRS 주요 계정과목별 회계처리 및 세무실무
IFRS 재무회계실무
일반기업회계기준 재무회계실무
원천징수실무
Hot 사례중심 IFRS 실무

도서소개

『원천징수실무(2017)』는 원천징수업무의 기본적인 개념을 정립하고 활용성을 증가시켜주는 책이다. 특징으로는 2017년 원천징수관련 주요 세법개정내용을 반영하였으며, 실무사례 중심으로 각 세법상의 원천징수방법 및 절차에 대한 이해를 돕는다. 또한 원천징수 신고시 발생하는 오류를 사례별로 수정 및 경정청구 등에 대해 자세히 설명했으며, 관련 서식의 작성요령과 원천징수시 유의사항에 대한 실무 팁이 수록돼 있다.

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