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세무실무편람(2018)
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세무실무편람(2018)

  • 한국세무사고시회
  • |
  • 삼일인포마인
  • |
  • 2018-07-04 출간
  • |
  • 744페이지
  • |
  • 196 X 266 X 40 mm /1545g
  • |
  • ISBN 9788959426805
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출판사서평



[핫이슈 부동산세금]
- 주택임대사업자 세무실무
- 부동산시행업 관련 세무실무(상가신축판매업을 중심으로)
- 2018년 개정 양도소득세에 관한 사례연구(Q&A;)

[필수업종 세무회계]
- 건설업 회계세무담당자를 위한 건설업 실무
- 수출입업의 회계와 세무실무
- 전자상거래업 회계와 세무
- 학원업 회계와 세무
- 비영리법인 회계와 세무

[콕 짚어주는 체크리스트]
- 부가가치세 신고 체크리스트
- 법인세 신고 체크리스트
- 소득세 신고 체크리스트
- 상속증여세 신고 체크리스트


목차


PART 1 핫이슈 부동산세금

제1편 주택임대사업자 세무실무
l제1장l 주택임대사업자
1. 개요
2. 주택임대소득의 범위 및 주택수 계산
3. 임대사업자와 임대주택의 구분
4. 주택임대사업자의 혜택 및 사후관리

l제2장l 주택임대사업자 등록 및 변경 또는 말소
1. 관할 지방자치단체에 임대사업자 등록
2. 임대사업자 등록에 대한 변경 또는 말소
3. 관할세무서에 임대사업자 등록

l제3장l 주택임대사업자와 세금
1. 양도소득세
2. 종합소득세 및 법인세
3. 지방세
4. 종합부동산세

제2편 부동산시행업 관련 세무실무(상가신축판매업을 중심으로)
l제1장l 서 론

l제2장l 건물신축업을 위한 관련사업체 분류
1. 부동산시행사(부동산개발업체)
2. 부동산 신탁사
3. 부동산 시공사
4. 분양대행사

l제3장l 사업자등록
1. 사업의 형태
2. 업종구분
3. 사업자등록절차

l제4장l 부동산시행업자가 고려해야 할 세금문제
1. 취득세
2. 부가가치세
3. 법인세(시행사가 법인인 경우)
4. 소득세
5. 현물출자 및 현물출자 반환에 대한 양도소득세
6. 재산세
7. 종합부동산세

l제5장l 업무단계별 안내서류 및 계약서 등(예시)
1. 검토(상가신축판매업) 단계
2. 사업자 등록 단계
3. 사업 이행단계
4. 기타(조합원 및 수분양자 관련)

제3편 2018년 개정 양도소득세에 관한 사례연구(Q&A;)
l제1장l 2018년 개정 양도소득세에 대한 개요
Ⅰ 서론
Ⅱ 개정사항의 내용
1. 1세대 2주택 또는 3주택자가 조정대상지역내 주택양도 시 중과세 적용
2. 일반 분양권 전매 시 양도소득세 강화
3. 장기보유특별공제율의 합리화
4. 최고세율적용 과표구간 확대
5. 대주주의 주식 양도소득세 세율 인상

l제2장l Ｑ＆Ａ 실무 사례

PART 2 필수 업종별 세무회계

제4편 건설업 회계세무담당자를 위한 건설업 실무
l제1장l 건설업 설립
1. 자본금
2. 기술자
3. 사무실
4. 기업진단(재무관리상태진단보고서)
5. 공제조합 출자 및 보증가능금액확인서
6. 건설업 실태조사

l제2장l 건설계약
1. 건설계약의 특성
2. 부적합한 건설공사계약
3. 건설공사계약서 체크포인트
4. 건설공사대장과 하도급 통보
5. 표준하도급 계약서

l제3장l 건설업 신용평가 및 실적신고
1. 건설업 결산과 실질자본
2. 건설업 결산과 경영상태 평균비율
3. 건설업 결산과 신용평가
4. 결산과 실적신고(시공능력평가)

l제4장l 건설업 양도·합병·상속
1. 건설업의 이전
2. 건설업의 양도
3. 법인의 합병
4. 건설업의 상속
5. 건설업 폐업

제5편 수출·입업의 회계와 세무실무
l제1장l 수출과 영세율
Ⅰ 영세율 제도
1. 의의
2. 취지
3. 부가가치세법상 영세율대상인 수출의 정의
Ⅱ 무역거래의 기초
1. 수출절차
2. 수출신고필증을 이용한 부가가치세 신고와 회계처리
3. 수출신고필증 검토요령
Ⅲ 수출업의 수입금액·비용 회계와 세무실무
1. 수출매출금액 귀속의 확정
2. 수출매출 귀속의 결정
Ⅳ 수출업종별 회계와 세무실무
1. 직수출(수출신고자 부호 : A)
2. 대행수출(수출신고자 부호 : B)
3. 내국신용장(구매확인서)에 의하여 공급하는 재화
4. 위탁판매수출
5. 위탁가공무역방식의 수출
6. 중계무역방식의 수출
7. 외국인도수출
8. 무역대리업(오퍼상)
9. 수출재화 임가공용역
10. 국외제공용역
Ⅴ 수출업의 영세율 조기환급 신고
1. 수출업의 부가가치세 신고
2. 영세율 첨부서류
3. 영세율 신고불성실 가산세

l제2장l 수입업의 회계와 세무실무
Ⅰ 수입업의 개요
1. 수입의 정의
2. 수입절차
3. 수입신고필증 검토방법
Ⅱ 수입업의 회계와 세무실무
1. 취득원가의 산정
2. 거래형태별 회계처리
3. 관세환급금의 회계와 세무처리
Ⅲ 수입업의 부가가치세실무
1. 수입재화에 대한 부가가치세 과세 여부
2. 수입재화의 부가가치세 과세표준
3. 수입세금계산서 또는 수입계산서의 발급

제6편 전자상거래업 회계와 세무
l제1장l 전자상거래업의 이해
1. 전자상거래업이란?
2. 통신판매란?
3. 통신판매업자란?
4. 전자상거래와 통신판매의 차이
5. 전자상거래업의 행정절차

l제2장l 전자상거래 관련 법규
1. 전자상거래 등에서의 소비자 보호에 관한 법률
2. 개인정보 보호법
3. 전자서명법

l제3장l 전자상거래 업종별 회계 실무
1. 통신판매중개란?
2. 통신판매업자와 통신판매중개업자의 차이
3. 자체 제작 쇼핑몰과 오픈마켓의 차이
4. 오픈마켓과 소셜커머스의 차이
5. 쇼핑몰의 회계 실무
6. 구매대행의 회계 실무
7. 역직구의 회계 실무

l제4장l 2018년 개정세법(전자상거래업 관련)
1. 부가가치세법
2. 법인세법
3. 소득세법
4. 관세법

제7편 학원업 회계와 세무
l제1장l 학원업의 이해
1. 『부가가치세법』상 면세하는 교육용역
2. 『학원의 설립·운영 및 과외교습에 관한 법률』에 따른 학원의 정의

l제2장l 학원업의 특징
1. 학원의 설립절차
2. 교습소의 설립·운영의 신고

l제3장l 학원업 세무실무
1. 부가가치세
2. 법인세·소득세
3. 기타

제8편 비영리법인 회계와 세무
l제1장l 개 요
1. 비영리법인 의의
2. 비영리법인 범위
3. 비영리법인과 공익법인의 관계

l제2장l 공익법인 등의 범위
1. 상속세 및 증여세법상 공익법인 등의 범위
2. 성실공익법인
3. 상속세 및 증여세법상 공익법인의 의미

l제3장l 공익법인 등의 세무
1. 법인세법과 상속세 및 증여세법의 관계
2. 공익법인 등이 출연 받은 재산에 대한 증여세
3. 고유목적사업과 수익사업의 구분
4. 법인세 과세특례 사항
5. 부가가치세
6. 공익법인 등 기부금
7. 공익법인 회계기준(2017.12.13. 기획재정부공고 제2017－35호)

l제4장l 공익법인 의무사항
1. 공익법인 임원규정
2. 보고서 제출 의무
3. 장부 작성·비치의무
4. 전용계좌 개설 신고·사용의무
5. 기부금영수증 발급명세서 작성·보관의무 등
6. 기부금 모금액 및 활용실적의 공개
7. 결산서류 등의 공시의무
8. 공익법인 등 해산 시 잔여재산
9. 외부 회계감사 의무
10. 공익법인 등 세무확인
11. 특수관계 있는 법인의 광고·홍보 금지
12. 출연재산 공익목적사용의무
13. 운용소득의 직접공익목적 사용

PART 3 콕 짚어주는 체크리스트

제9편 부가가치세신고 체크리스트
l제1장l 기본사항 검토
▣ 세금계산서합계표 분석
▣ 적법한 공급시기로 보는 예시
▣ 발급한 신용카드매출전표 분석
▣ 신용카드매출전표발급분 세금계산서 교부배제에 대한 신고방법

l제2장l 과세표준 및 매출세액 분석
▣ 일반사항
▣ 영세율 검토
▣ 과세표준 안분계산

l제3장l 매입세액 및 납부세액 검토
▣ 세금계산서에 의한 매입세액 검토
▣ 신용카드매출전표 등 수취분
▣ 의제매입세액 검토
▣ 대손세액공제 검토
▣ 소멸시효의 경우 중단사유가 있는지 검토하였는가?
▣ 재활용폐자원 매입세액공제 검토
▣ 공통매입세액 검토
▣ 간이과세 포기대상 검토
▣ 차감납부세액 검토
▣ 현금매출명세서 검토

제10편 법인세 신고 체크리스트
l제1장l 2017 법인세 관련 주요 개정 내용

l제2장l 2018 법인세 관련 주요 세법 개정

l제3장l 법인세 신고 기초 사항
1. 법인기초사항 확인
2. 기업형태의 분류
3. 소득의 처분
4. 지방소득세(2014년 이후 귀속부터 독립적으로 운영)

l제4장l 과목별 세무조정
1. 국고보조금
2. 수입배당금
3. 자산의 평가 손익
4. 접대비
5. 감가상각비
6. 가지급금등에 대한 인정이자 계산
7. 지급이자 손금불산입
8. 대손상각
9. 인건비
10. 퇴직급여
11. 퇴직연금
12. 외화평가

l제5장l 세액감면, 세액공제
1. 중소기업특별세액감면
2. 창업중소기업감면
3. 고용창출투자세액공제
4. 중소기업투자세액공제
5. 전자신고 세액공제
6. 연구인력개발비 세액공제
7. 고용지원 조세특례
8. 조세특례제한법상 세액공제 감면시 주의할 사항

제11편 소득세 신고 체크리스트
l제1장l 2017귀속 종합소득세 신고 체크리스트

l제2장l 종합소득세 기본사항
1. 금융소득 종합과세
2. 주택임대소득의 계산
3. 농업소득 비과세
4. 연금소득
5. 고문료, 강의료, 영업 수당등의 소득 구분

l제3장l 과목별 세무조정
1. 복수 기장 사업장의 접대비 계산
2. 기부금
3. 지급이자
4. 감가상각
5. 퇴직급여
6. 승용차 관련 비용
7. 중소기업 매출액등의 규모 기준(2015년 귀속분부터)
8. 주된 업종별 평균매출액등의 소기업 규모 기준(2016년 귀속분부터)

l제4장l 확정신고
1. 기장의무, 추계신고, 성실신고 확인대상자의 판정
2. 기장의무에 따른 세법의 적용
3. 소규모 사업자
4. 총수입금액의 계산
5. 결손금, 이월결손금 공제
6. 부동산 매매업자의 사업소득 예정신고
7. 사업자의 의료비, 교육비 세액공제
8. 연금저축세액공제, 표준공제
9. 조특법상 세액공제, 감면시 주의사항
10. 성실신고확인서의 제출
11. 가산세
12. 공동사업자에 대한 세법 적용
13. 단순 및 기준경비율의 적용

제12편 상속증여세 신고 체크리스트
l제1장l 상속세 신고시 체크리스트
1. 총상속재산가액의 계산
2. 비과세 상속재산가액
3. 상속세 과세가액 불산입 재산가액
4. 상속세 과세가액 계산
5. 상속세 과세표준 계산
6. 자진납부세액 계산
7. 상속세 신고·납부

l제2장l 증여세 신고시 체크리스트
1. 증여세 과세대상
2. 증여재산가액
3. 증여일자
4. 증여세 과세가액 계산
5. 증여세 과세표준 계산
6. 증여세율 및 산출세액
7. 차가감 자진납부할 세액 계산
8. 증여세 납부방법
9. 증여세 신고·납부기한
10. 증여세 과세특례 및 감면

l제3장l 비상장주식을 저가 양도하는 경우 체크리스트
1. 양도자에 대한 체크리스트
2. 양수자에 대한 체크리스트
3. 부동산과다보유 법인 주식에 대한 체크리스트
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