최신 개정 세법을 완벽 반영한 중소기업 세금설계에 관한 모든 것

기업의 경영관리에서 가장 중요한 것 중 하나는 바로 ‘세금’이다. 왜 그럴까? 세금은 현금유출을 의미하고, 나아가 기업의 존폐를 결정하는 경우가 왕왕 있기 때문이다. 실제로 기업경영을 하다 보면 예기치 못한 세금문제로 고통을 겪을 때가 많다. 담당자의 실수로 세무신고 자료를 제때 제출하지 못해 가산세를 부담하는가 하면, 특수관계자와의 거래로 다양한 세무리스크를 안고 있는 상태에서 세무조사를 받아 기업이 휘청대는 경우도 부지기수다. 특히 중소기업은 전문 인력 부족으로 이러한 세무리스크가 늘 존재해 경영자들은 좌불안석이다. 

그렇다면 기업들은 왜 만성적인 세무리스크에 시달리는 것일까? 가장 설득력이 있는 이유는 기업을 둘러싼 세법의 내용이 방대하다는 것이다. 수만 가지 형태의 거래행위에 세법이 하나하나 적용되는 탓에 세법이 쳐놓은 그물망에 걸리면 꼼짝없이 과세의 길로 들어설 수밖에 없다. 제아무리 큰 기업이라도 세무처리를 100% 완벽하게 하는 경우는 없다고 해도 과언이 아니다.

이 책은 이러한 환경에서 기업경영에 대한 세금관리를 과학적·전략적으로 할 방법을 제시하기 위해 쓰였다. 기업경영을 순조롭게 관리하기 위해서는 세무위험을 예방하고 기업경영가치를 최대한 끌어올리는 것이 무엇보다도 중요하다. 이에 저자는 각 기업에 맞는 정보를 체계적으로 다루며, 실무에서 놓치기 쉬운 내용을 반영해 알기 쉽게 설명한다. 기업의 세무리스크를 줄이고 기업세금에 능통하고자 하는 분들은 물론, 기업 스스로 자사에 맞는 최적의 솔루션을 찾아 세무상 쟁점들을 해결할 수 있도록 도와준다.

기업세금에 관심이 있는 모든 분을 위한, 쉽고 체계적인 한 권

 이 책은 총 4부로 구성이 되었다. PART 01 ‘기본편’에서는 기업(개인 및 법인)의 임직원은 물론이고 금융업계 및 세무회계 종사자 등이 실전에서 절세전략을 수행하기 위해 반드시 알아야 하는 기업의 절세원리 등을 다루었다. 기본기가 있어야 전진할 수 있으므로 이 부분을 간과해서는 곤란할 것이다. PART 02 ‘사원편’에서는 사원들이 기본적으로 알아둬야 할 회계와 세무문제를 다루었다. 이를 위해 대차대조표계정인 자산과 부채, 자본의 주요 항목들의 세무상 쟁점에 대한 해법(Solution)을 다양한 각도에서 제시했다. 또한, 손익계정인 수익과 비용 항목들에 대해서도 마찬가지로 알기 쉽게 정리했다. 따라서 이를 통해 각 기업의 전사원들은 세무의 기본기를 익힐 수 있는 기틀을 잡게 될 것이다. 03 ‘ 중소기업 절세특집편’에서는 중소기업들이 고민하고 있는 세무문제에 대한 해법을 아주 체계적으로 다루었다. 우선 중소기업을 개인기업과 법인기업으로 나눈 후 그에 맞는 절세법을 제시하고, 많은 기업들이 어려움을 겪고 있는 조세감면제도를 세무전문가의 관점에서 철저하게 분석하였다. 특히 법인기업 편에서는 세무조정과 소득처분, 가지급금, 이익배당, 부당행위계산부인제도 등을 다룸으로써 깊이를 더했다. PART 04 ‘CEO·주주편’에서는 CEO와 주주들이 알아야 할 제반 세무문제들을 다루고 있다. 임원들의 보수책정법, 회사와의 거래 시 알아둬야 할 세금문제, 소득금액변동통지서, 신용평가, 주식 명의신탁, 주식의 이전, 가업승계, 세무조사 등이 그렇다. 이 한 권을 통해 기업경영과 관련된 세무문제를 해결하는 데 필요한 실무능력을 끌어올릴 수 있을 것이다. 

프롤로그
중소기업세무 가이드북 실전편 절세솔루션
나의 중소기업세무 지수 파악하기

PART 01 기본편
chapter 01 기업설립과 세무기초
사업자등록의 신청, 갱신, 말소
▶ 주요 인·허가 업종 예시
사업장의 신설, 이전, 폐쇄
▶ 특수관계자간의 임대차계약(절세 컨설팅)
입출금계좌, 차명계좌
복식부기, 회계장부관리법
【실력 더하기】 기업설립과 세무Flow
▶ 중소기업 대 중견기업 대 일반기업의 구분과 세법의 적용

chapter 02 기업 절세원리의 모든 것
우리기업이 부담하는 세금들
증빙수취의 원리
▶ 정규영수증 수취유형
원천징수, 지급명세서의 제출
부가가치세 절세원리
소득세/법인세 절세원리
▶ 손익계산서와 소득세/법인세 절세원리
【실력 더하기】 기업관련 세율비교

PART 02 사원편
chapter 01 자산·부채·자본 설계
현금의 입금, 보유, 출금
▶ 기업의 현금유·출입시스템 구축하기
매출채권 취득, 보유, 제거
대여금 지출, 회수, 포기
▶ 대여금 약정서
재고자산 취득, 보유, 제거
▶ 자산평가에 대한 기업회계기준과 세법의 차이
기계장치의 구입, 교체, 처분
자동차 리스, 구입, 경비처리의 방법
부채 절세설계
자본 절세설계
▶ 이월결손금 제거방법

chapter 02 수익·비용 설계
매출과 세무상 쟁점들
매출에누리, 매출할인, 매출환입
판매부대비용과 세무처리
▶ 손금으로 인정되는 판매부대비용의 유형
기업 비용의 규제원리(과다, 부당, 업무무관)
접대비와 유사비용의 구분법
▶ 실무에서 알아두면 좋을 접대비 사례
통상임금, 급여설계, 퇴직연금
▶ 최저임금 인상과 일자리 안정자금
▶ 가족에게 급여 지급하는 방법
감가상각비 설계법(소득조절의 원리)
임직원 사망 위로금, 기업보험 설계법
과태료, 세금과공과
【실력 더하기】 종업원관련 비용처리법

PART 03 중소기업 절세특집편
chapter 01 개인기업
소득세 절세법(기본)
부가가치율, 종합소득, 소득공제와 세액공제 등
▶ 종합소득공제와 세액공제
표준소득률, 단순경비율로 신고가능한가?
고소득 개인사업자와 성실신고확인제도
개인기업의 법인전환
【실력 더하기】 소득세 계산구조에서 찾는 절세방안
▶ 개인사업자를 위한 절세정보(창업~폐업)

chapter 02 법인기업
법인세 절세법
▶ 법인기업 세무관리의 정석
법인세 절세법(세무조정과 소득처분, 조세감면)
▶ 소득처분의 유형
가지급금 솔루션1(발생, 보유, 제거)
가지급금 솔루션2(인정이자의 계산, 원천징수)
이익배당, 퇴직급여상계, 초과배당
▶ 이익잉여금처분계산서의 모습
【실력 더하기】 법인세 계산구조에서 찾는 절세방안
【실력 더하기】 중소기업이 알아두어야 할 부당행위계산 부인제도

chapter 03 중소기업 조세감면의 모든 것
중소기업 조세감면의 원리 및 절차
▶ 중소기업판정요령
창업중소기업 세액감면
▶ 창업자금 증여세과세특례
중소기업 특별세액감면
수도권 외로의 지방이전과 세금감면
▶ 수도권과밀억제권역의 범위(수도권 정비계획법 제6조 관련)
고용증가, 정규직전환과 세액공제
연구소의 설립, 운영, 세액공제
【실력 더하기】 조세감면 시 주의해야 할 사항

PART 04 CEO·주주편
chapter 01 CEO의 세무관리법
주주총회, 대표이사, 이사회와 세무
임원의 급여, 상여, 퇴직급여와 세법
▶ 임원의 퇴직급여세무(최근 개정세법 포함)
회사와 대표이사의 거래
소득금액변동통지서, 대표이사 상여처분
▶ 임원변경, 본점이전 시 등기준비서류들
【실력 더하기】 기업의 신용평가와 경영상태 검토표
【실력 더하기】 현금이 없거나 부족할 때 세금납부방법

chapter 02 주주의 세무관리법
주주명부, 과점주주의 제2차 납세의무
▶ 제2차 납세의무와 조세채권의 배당순서
주식 명의신탁 솔루션(주식반환)
▶ 명의신탁주식 실소유자 반환지원제도
주식의 양도, 주식소각, 주식변동상황명세서의 제출
▶ 자기주식의 세무회계처리 요약
주식의 상속과 증여에 따른 세무상 쟁점
▶ 가업의 승계에 대한 주식 증여세 과세특례
【실력 더하기】 비상장법인의 주식가치 평가법

chapter 03 중소기업 세무조사 대책
중소기업의 세무위험
누가 세무조사를 받나(개인편)
▶ 종합소득세 과세자료 해명안내서
누가 세무조사를 받나(법인편)
▶ 법인세 사무처리규정(세무조사 선정기준 등)
세무조사를 예방하는 방법
【실력 더하기】 사전 권리구제제도와 사후 권리구제제도