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개인기업의 세무 및 경리업무, 증빙관리 & 인사노무, 임금, 퇴직금, 4대보험(2019)

  • 이진규
  • |
  • 경영정보사
  • |
  • 2019-01-05 출간
  • |
  • 730페이지
  • |
  • 157 X 225 X 45 mm /1153g
  • |
  • ISBN 9791186744239
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출판사서평




[1] 지면관계상 본 서에 수록하지 못한 아래 내용은 경영정보사 홈페이지에 올려 두었습니다.

◈ 도서 관련 세법 개정 내용
◈ 세법 관련 자료 및 인사노무 등 실무 사례
◈ 회계기초, 전표 및 제장부 작성
◈ 결산업무와 관련한 실무자료
◈ 재무제표

[2] 경영정보사에서 발간한 도서를 구입하신 분들은 경영정보사 홈페이지의 다양한 자료를 무료로 사용할 수 있습니다. 많은 이용바랍니다.

<제1권> 경리업무 및 세금 개요 부가가치세·종합소득세 직접 세무신고하기

[제1부] 세금개요 및 세금절세
세금과 관련하여 개인사업자가 반드시 알아야 할 세금 개요 및 국세청에서 제공하는 세금절세 내용을 제시하고 있습니다.

[제2부] 부가가치세 실무 및 전자신고
부가가치세 신고와 관련한 실무사례를 구체적으로 제공하고 있으며, 사업자 본인이 직접 부가가치세 신고할 수 있도록 쉽고 자세하게 설명하였으며, 전자세금계산서에 관한 사항을 설명하였습니다.

[제3부] 종합소득세 실무 및 종합소득세 신고
종합소득세 신고와 관련한 실무사례를 구체적으로 제공하고 있으며, 「홈택스」를 이용한 종합소득세 전자신고방법을 설명하였습니다.

[제4부] 지출증빙 및 정규영수증 제도
사업자의 경우 비용 지출과 관련한 증빙관리는 매우 중요합니다. 따라서 정규영수증 수취대상 및 수취예외거래 및 증빙관리 등에 대하여 상세히 수록하였습니다.

[제5부] 국세청 홈페이지 및 홈택스 활용
국세청 홈페이지에서 제공하고 있는 자료를 사업자가 쉽게 찾아서 사용할 수 있도록 목차 등을 수록하여 두었습니다.

<제2권> 임금·퇴직금·근로기준법·인사노무 및 4대보험·급여 세무실무

[제1부] 채용, 임금, 퇴직금 및 퇴직연금제도
채용 관련 업무, 취업규칙 작성, 근로시간, 통상임금 및 평균임금 계산방법, 식대 및 차량유지비의 통상임금 및 평균임금 산입여부, 주휴수당, 연차일수 및 연차수당, 연장·야간·휴일근로수당 계산, 결근·조퇴시 임금계산방법, 최저임금제도, 근로자 해고시 유의할 사항, 퇴직금제도, 퇴직금 계산, 확정기여형 퇴직연금 및 확정급여형퇴직연금제도 비교 및 회계처리 등 노무관리 전반에 대한 실무내용을 수록하였으며, 2018년 개정 근로기준법 내용을 반영하였습니다.

[제2부] 4대보험 핵심 실무
신규입사자 4대보험 신고 및 퇴사자의 4대보험 정산, 4대보험료 정산 및 회계처리, 임금 인상과 관련한 4대보험 처리방법, 4대보험 관련 실무 유의사항, 사업주 4대보험 가입, 4대보험료 납부에 대한 혜택, 의료비 본인부담금 환급제도 등 핵심 실무내용을 수록하였습니다.

[제3부] 고용창출 지원제도, 저소득자 지원제도
기업의 고용창출과 관련하여 국가가 지원하는 지원금인 청년 추가 고용 지원금, 두루누리, 일자리안정자금 및 고용증대세액공제, 사회보험료 세액공제 등 세금혜택에 대한 내용과 저소득자에 대한 정부지원제도인 근로장려금제도에 대하여 수록하였습니다.

[제4부] 근로소득세 등 원천세 신고
급여·임금·상여금 및 퇴직금 지급과 관련한 세무신고, 일용근로자의 임금 지급에 대한 노무 및 세무실무, 고용관계가 없는 자에게 인건비 등을 지급하는 경우 노무 및 세무실무, 기타 원천징수대상 소득 지급(이자지급, 법인의 배당금 지급)에 대한 세무실무 등에 대한 내용을 수록하였으며, 원천세(소득을 지급하는 자가 세금을 징수하여 납부하여야 하는 것) 신고 실무와 관련한 내용을 수록하고 있으며, 국세청 세무신고사이트인 「홈택스」에서 직접 세무신고를 할 수 있도록 구체적인 신고방법을 제시하였습니다.


목차


◈제1권◈ 경리업무 및 세금 개요 부가가치세·종합소득세 직접 세무신고하기

<제1부> 세금개요 및 세금절세

CHAPTER 01 개인사업자 사업자등록

1. 사업자와 사업장
2. 사업자등록은 어디에서 하나요?
사업자등록 신청
사업자등록증 교부
통신판매업 신고
3. 과세사업자와 면세사업자
4. 일반사업자와 간이사업자 구분
5. 사업장등록 정정
6. 사업장 임차와 확정일자
상가 임차시 알아 두어야 할 법령

CHAPTER 02 개인사업자 세금 개요

1. 종합소득세
2. 부가가치세
3. 근로소득세
4. 퇴직소득세
5. 지방세 및 지방소득세
6. 세금 신고 및 납부일정표
7. 세금신고 및 납부의무 불이행시 발생하는 문제
부가가치세 관련 가산세
소득세 관련 가산세

CHAPTER 03 세금 절세 가이드

1. 부가가치세
2. 종합소득세 등
3. 국세청 홈페이지 → 국세정보 → 세금개요책자 → 세금절약

<제2부> 부가가치세 실무 및 전자신고

CHAPTER 01 부가가치세 개요

1. 과세사업자란 무엇을 의미하나요?
2. 부가가치세가 무엇인가요?
3. 부가가치세 신고?납부기한은 언제까지인가요?
신규사업자 및 폐업자 부가세 과세기간 및 신고기한

CHAPTER 02 세금계산서 발급

1. 사업자는 모두 세금계산서를 발급하여야 하나요?
세금계산서 의무발급사업자
영수증 및 영수증발급대상 업종
영수증발급대상사업자
영수증 발급의무자 중 세금계산서를 발급하여야 하는 경우
2. 세금계산서 발급시 유의할 사항은 무엇인가요?
세금계산서의 공급가액 및 세액 구분
3. 세금계산서는 언제 발급하여야 하나요?
월합계 세금계산서 발급
장기할부판매, 완성도, 중간지급조건부 공급
공급시기 도래 전 세금계산서 발급
과세기간 이후 세금계산서를 발급한 경우 가산세
세금계산서 지연발급?미발급 가산세
4. 세금계산서 수정 발급 및 가산세 적용
세금계산서 작성일자를 잘못하여 발급한 경우
계약 해제 또는 반품 관련 수정세금계산서 발급
반품시 전자세금계산서 수정발급
필요적 기재사항을 잘못 기재(입력)한 경우
공급받는 자를 잘못 기재하여 세금계산서를 발행한 경우
폐업자에게 세금계산서를 발급한 경우
세금계산서를 발행하여야 하나 면세 계산서를 발행한 경우

CHAPTER 03 전자세금계산서 발급 및 관리

1. 전자세금계산서 의무발급 대상 사업자
2. 전자세금계산서는 어디에서 발급하나요?
국세청 홈택스에서 발급
세금계산서 발행시스템 사업자를 통한 발급
3. 전자세금계산서는 어떻게 발급하여야 하나요?
전자세금계산서 발급 방법
공인인증서 발급
국세청 「홈택스」로그인 (공인인증서)
4. 전자세금계산서 발급시기와 전송기한은 언제인가요?
5. 전자세금계산서를 잘못 발급한 경우 수정 발급
6. 전자세금계산서 발행시 편리한 점
7. 발급받은 전자세금계산서(매입분) 관리

▶ 현금영수증가맹점 및 의무발행사업자
현금영수증의무발행사업자의 현금영수증 미발행가산세
현금영수증의무발행사업자의 현금영수증 미발행가산세

CHAPTER 04 부가가치세 과세표준

1. 과세표준 계산 방법
간주공급
종업원 선물 세무처리
폐업시 잔존재화
마일리지
2. 과세표준에서 차감하여야 하는 것
에누리액 및 환입된 재화의 가액
매출할인액
매입자에게 도달하기 전 파손ㆍ훼손된 재화의 가액
3. 세금계산서 발급대상이 아닌 것
연체이자
판매장려금
손해배상금

CHAPTER 05 영세율 및 면세제도

1. 영세율
영세율과 면세의 차이점
영세율이 적용되는 재화 또는 용역
2. 면세 및 면세사업자
면세 개요 및 세무 자료 제출
면세사업자의 계산서 또는 전자계산서 발급
전자계산서 발급의무대상자

▶ 부가가치세 신고서 작성[과세표준 및 매출세액]

CHAPTER 06 매입세액공제 및 불공제

1. 매입세액공제
세금계산서에 의한 매입세액공제
신용카드매출전표 등에 의한 매입세액공제
의제매입세액공제
음식점 사업자의 의제매입세액공제
재활용폐자원 등에 대한 매입세액공제 특례
대손세액공제

▶ 부가가치세 신고서 작성 [매입세액]

2. 매입세액을 공제받을 수 없는 것
비영업용소형승용차 구입 및 유지 관련 매입세액
접대비 및 이와 유사한 비용과 관련한 매입세액
면세사업 및 토지 관련 매입세액
폐업자가 폐업일 이후 발급한 세금계산서의 매입세액
매입세액불공제 적용 사례

CHAPTER 07 경감, 공제세액 등

1. 경감?공제세액
전자신고세액공제
신용카드매출전표등 발행세액공제
신용카드매출전표등 발행세액 공제대상 매출
신용카드매출전표등 발행세액공제 부가가치세 신고서 작성
2. 예정고지세액 및 과세표준명세 등
예정고지 면제 기준금액
면세사업수입금액 및 계산서 발급 및 수취금액

CHAPTER 08 부가가치세 관련 유의사항

1. 사업자등록이 없는 개인에게 매출
2. 수정신고 및 경정청구
수정신고기한 및 가산세 감면
부가가치세 수정신고시 추가 납부세액 및 가산세
수정신고서 작성방법
경정청구
경정청구시 제출할 서류
3. 일반환급 및 조기환급
4. 부가가치세 기한후 신고
기한 후 신고를 하는 경우 부담하여야 하는 가산세
무신고가산세
납부불성실가산세
매출처별세금계산서합계표가산세
5. 업종별 부가가치세 신고서 작성 사례
제조업
도소매업
음식?숙박업
- 신용카드매출전표 등 발행금액 집계표
- 의제매입세액공제신고서
건설업
- 건물등감가상각자산취득명세서
부동산임대업
- 부동산임대공급가액명세서
과세 및 면세사업 겸업자(건설업 등) 신고
공통매입세액 안분 계산
공급가액에 의한 공통매입세액 안분계산
공제받지 못할 매입세액 명세서

CHAPTER 09 간이과세자 부가가치세 신고 특례

1. 간이과세자 적용대상 사업자
2. 일반과세자와 간이과세자 차이점
3. 간이과세자의 과세표준 및 세액계산
업종별 부가가치율
신용카드등 발행세액공제
음식점 사업자의 의제매입세액공제
4. 간이과세자 부가가치세 신고 및 납부
간이과세자 납부의무 면제
간이과세자 부가가치세 과세표준신고서

CHAPTER 10 부가가치세 전자신고

1. 홈택스 접속
2. 신고/납부
3. 로그인 → 신고/납부
4. 부가가치세 신고 → 정기신고
부가세 신고 내용 입력시 기본적으로 알아 두어야 할 사항
업종별 부가가치세 신고시 제출 대상 서식
전자세금계산서 발행분 입력 방법
매입전자세금계산서 입력 방법
5. 음식점업의 특수한 매입세액공제

<제3부> 종합소득세 실무, 종합소득세 신고

CHAPTER 01 종합소득세 개요

1. 종합소득세는 거주자별로 신고합니다.
2. 종합소득세 신고시 합산하는 소득
종합과세 대상소득
소득의 구분 및 종류
종합소득세 신고시 합산하지 않는 소득 (분리과세)
종합소득세 과세표준과 세액계산 흐름
3. 종합소득금액 및 과세표준 계산
4. 종합소득세 신고 유형
장부기장에 의한 소득금액 계산 및 종합소득세 신고
추계에 의한 소득금액 계산 및 종합소득세 신고
종합소득세 기장의무 구분 및 신고 유형 요약
5. 종합소득세 신고 및 납부
종합소득세는 5월 31일까지 주소지 관할 세무서에 신고 납부
면세사업자 사업장현황신고 및 신고기간

▶ 종합소득세 신고 관련 유의사항
소규모사업자 추계신고
신고유형은 전년도 수입금액을 기준으로 판단
폐업한 경우에도 종합소득세신고를 하여야 합니다.
기타소득자 중 종합소득세 신고의무가 있는 자
종업원이 없는 1인 사업주의 식대 필요경비
개인사업자 급여 및 가사 관련 비용 필요경비불산입
공동사업자의 종합소득세 신고 관련 유의사항

CHAPTER 02 수익·비용 및 자산·부채·자본

1. 수익과 비용은 무엇을 의미하는가요?
2. 총수입금액이란 무엇인가요?
3. 필요경비란 무엇을 말하는 것인가요?
4. 사업자의 소득은 어떻게 계산하나요?
매출원가 및 기말상품재고액
5. 자산은 무엇이며, 자산은 손익에 어떤 영향을 주나요?
유동자산
비유동자산
유동자산과 비유동자산 구분 사유
자산과 비용
자산인 상품과 비용인 매출원가
자산인 차량운반구와 비용인 감가상각비
헷갈리는 자산과 비용
자산의 취득과 관련한 비용
사업과 관련하여 발생하는 각종 비용과 계정과목
판매비와 관리비 계정과목 분류표
영업외비용 계정과목 분류표
자산과 수익
6. 부채
가수금, 선수금
유동부채
비유동부채
7. 자본금
인출금
인출금 분개처리 사례

CHAPTER 03 간편장부대상자 소득세 신고

1. 총수입금액
2. 필요경비
매출원가
일반관리비
- 급료
- 제세공과금
- 임차료
- 지급이자
- 접대비
- 기부금,
- 감가상각비
- 차량유지비
- 지급수수료
- 소모품비
- 복리후생비
- 운반비
- 광고선전비
- 여비교통비
- 기타 비용 항목

▶ 제조업 및 건설업의 필요경비명세서 작성 사례
제조업의 제조비용
제조업의 매출원가

▶ 간편장부대상자(음식점) 종합소득세 신고서 작성 사례

▶ 종합소득세 신고서 작성절차 및 작성 사례
총수입금액 및 필요경비명세서
간편장부소득금액계산서
종합소득금액 및 결손금ㆍ이월결손금공제명세서

CHAPTER 04 소득공제, 산출세액, 세액공제감면

1. 소득공제
인적공제
기본공제, 추가공제
인적공제대상자의 소득금액과 공제대상 여부
기타소득공제
- 개인사업주 4대보험료 소득공제 또는 필요경비 산입
2. 종합소득세 과세표준 및 세율과 산출세액
3. 세액공제
자녀세액공제 및 출산·입양 세액공제
연금계좌세액공제
표준세액공제
4. 세액감면
중소기업에 대한 특별세액감면
창업중소기업에 대한 소득세 감면
고용증대 세액공제(2018년 이후)
중소기업 고용증가 사회보험료 세액공제
정규직 근로자로의 전환에 따른 세액공제
연구 및 인력개발비 세액공제
기타 투자와 관련한 세액공제
성실사업자 등 의료비, 교육비세액공제 및 표준공제

CHAPTER 05 복식부기대상자 종합소득세 신고

1. 복식부기기장의무자
사업용계좌 신고의무 및 미사용 등에 대한 가산세
외부조정대상자
2. 종합소득세 신고 절차
사업과 관련한 거래 복식부기 장부 기장
수입금액 확정
소득금액 확정 및 종합소득세신고서 작성
종합소득세 신고서 작성시 유의사항
- 두 개 이상의 사업소득이 있는 경우
- 사업소득외에 근로소득이 있는 경우
- 금융소득 연간합계액이 2천만원을 초과하는 경우

CHAPTER 06 업종별 종합소득세 신고

1. 주택임대소득의 종합소득세 신고
2. 과세대상 부동산임대소득의 종합소득세 신고
3. 학원의 종합소득세 신고

CHAPTER 07 추계에 의한 종합소득세 신고

1. 추계에 의한 종합소득세 신고
복식부기의무자 추계신고
복식부기기장의무자
간편장부대상자 추계신고
추계신고시 무기장가산세가 적용되는 간편장부대상자
간편장부대상자 기준경비율 또는 단순경비율 적용
- 단순경비율에 의한 추계소득금액 계산
- 기준경비율에 의한 추계소득금액 계산
단순경비율 및 기준경비율 직용 및 무기장가산세 여부
2. 기준경비율에 의한 추계소득금액계산서 작성
기준경비율에 의한 추계신고대상자
기준경비율에 의한 소득금액 계산
- 복식부기기장의무자
- 기준경비율 적용시 매입비용의 범위
[사례] 복식부기의무자의 기준경비율에 의한 소득금액 계산
- 간편장부대상자
[사례] 간편장부대상자의 기준경비율에 의한 소득금액 계산
추계소득금액계산서(기준경비율적용대상자용)

CHAPTER 08 업무용승용차 과세합리화

1. 개요
업무용승용차 관련비용 등에 관한 명세서 제출의무
2. 적용대상 차량과 비용인정 범위
적용대상 차량 및 제외차량
차량 관련 비용 인정범위 및 운행기록 작성 비치
업무용 승용차 관련 비용의 범위
업무용 승용차 운행기록 작성 및 차량 비용 필요경비산입
업무용 사용금액 한도내 필요경비 산입
운행기록을 작성하지 않은 경우 차량 비용 필요경비산입
3. 감가상각비 한도액 및 한도초과액 사후관리
감가상각비 계산 방법
리스 또는 렌트 차량의 감가상각비 계상
감가상각비 한도액 및 한도초과액 소득처분
4. 업무용 차량을 매각하는 경우 비용인정 등
개요
승용차 처분손실 한도액 및 이월
처분시 처분손실이 800만원을 초과하는 경우
업무용승용차 관련 비용 요약

<제4부> 지출증빙 및 정규영수증 제도

CHAPTER 01 정규영수증 제도

1. 정규영수증 개요
2. 정규영수증 수취대상거래
사업자와의 거래
건당 거래금액이 3만원을 초과하는 거래
3. 정규영수증 수취대상이 아닌 경우
정규영수증 수취대상 제외사업자와의 거래
정규영수증 수취하지 않아도 되는 거래
증빙수취와 관련하여 주의하여야 할 사항
4. 정규영수증 과소 수취에 대한 해명 요구
비용 대비 정규영수증 과소수취
과세자료 해명 요구에 대한 조치
과세자료 해명 요구를 받은 경우 수정신고

CHAPTER 02 영수증 관리

1. 세금계산서 관리 및 보관 방법
2. 면세 계산서 관리 및 보관 방법
3. 신용카드매출전표 관리 및 보관 방법
4. 현금영수증 관리 및 보관 방법

CHAPTER 03 세무사사무소에 대한 업무 협조

1. 매출 관련 서류 제출
2. 매입 관련 서류 제출
3. 근로소득세, 퇴직소득세 신고 서류 제출
4. 소득세 신고서류 제출


<제5부> 국세청 홈페이지 및 홈택스 활용

CHAPTER 01 국세청 홈페이지 살펴보기

1. 국세정보
2. 성실신고지원
3. 국세청 발간 책자

CHAPTER 02 국세청 홈택스 살펴보기

1. 조회/발급, 민원증명
2. 신청/제출, 신고납부, 세무상담

◈ 제2권 ◈ 임금·퇴직금·근로기준법·인사노무 및 4대보험·급여 세무실무

[제1부] 임금, 법정수당, 퇴직연금

section 01 직원채용과 근로계약 체결

◆ 근로계약 체결

◆ 근로계약기간
계약기간을 정하지 않은 근로계약(정규직)
기간의 정함이 있는 근로계약(계약직)
일정한 사업완료에 필요한 기간을 정한 근로계약

◆ 채용내정, 시용기간, 수습기간
수습기간
인턴사원

◆ 근로계약서 작성 및 근로조건 명시
근로계약시 서면으로 근로자에게 교부하여야 하는 내용
근로조건 명시의무 위반과 구제
표준 근로계약서

◆ 근로계약 체결시 사용자 금지사항 등
강제 근로, 중간착취의 배제 등
임금 등 금전과 관련한 금지 사항

◆ 직원채용시 처리하여야 할 업무 등
채용 관련 구비서류
급여 지급과 관련한 업무
4대보험 자격 취득신고
퇴직연금가입자의 채용과 퇴직급여 통산

section 02 근로기준법의 임금 휴가, 연차, 법정수당

◆ 근로계약 및 임금
임금 지급 및 임금대장 작성
상여금 지급과 근로기준법
임금대장 양식

◆ 근로시간 및 휴가
법정근로시간
탄력적 근로시간제
주52시간 근로제도
법정휴일
연차 유급휴가 일수
연차유급일수 계산 사례
사용자의 연차휴가 사용 촉진의무 및 연차수당

◆ 휴일 및 휴가
법정휴일 및 법정외 휴일
연차 유급휴가

◆ 법정수당
연장근로수당
야간근로수당
주휴수당
휴일근로수당
휴업수당
연장근로수당 계산 사례

◆ 시급 계산 사례
야간근로수당
휴일근로수당 및 주중 결근한 경우 휴일근로수당
주중 연차 휴가가 있는 경우 휴일근로수당
주중 지각 또는 조퇴가 있는 경우 휴일근로수당

◆ 결근 조퇴 지각시 임금공제
결근시 임금 공제액 계산 사례

◆ 평균임금 및 통상임금
차량유지비의 평균임금 포함 여부
식대의 평균임금 포함 여부
평균임금 산정상의 상여금 취급요령
평균임금 산정방법
식대의 통상임금 포함 여부
차량유지비의 통상임금 포함 여부
통상임금 산정방법 (시간급 산정)
통상임금 계산 사례
통상임금 및 평균임금 등의 판단기준 예시

◆ 최저임금
월급제의 최저임금 사례

◆ 근로자 해고
해고의 예고 및 서면통지

◆ 근로자 4인 이하 개정 전 근로기준법
근로기준법 적용 인원 기준
4인 이하 사업장 근로기준법 예외 내용 등

◆ 급여 압류 제한
압류금지 최저금액(월급여 150만원)
전액 압류금지

◆ 근로기준법 및 고용노동부 지원제도
근로기준법 및 시행령, 시행규칙
10인 이상 사업장 취업규칙 작성 비치 의무
표준 취업규칙
취업규칙에 관한 근로기준법 규정
근로기준법 관련 고용노동부 자료
[질의회시집] → 근로자퇴직급여보장법 질의회시집
고용노동부의 사업주 및 근로자 지원제도

section 03 법정 퇴직금 및 실직 근로자 지원제도

◆ 퇴직금 계산
계속 근로연수에 포함하여야 하는 기간
입사기준일과 퇴사기준일
평균임금에 포함하는 임금 및 제외하여야 하는 것
퇴사자에 대한 연차수당 및 월차수당 지급의무
퇴직금 계산 사례
퇴직자 연차수당 및 퇴직금 계산시 포함하는 연차수당
퇴직금 지급대상자
외국인 근로자 퇴직금 지급 여부
퇴직금 지급기한 및 지연이자

◆ 근로자 4인 이하 사업장 퇴직금
상시근로자 4인 이하 사업장 기준
4인 이하 사업장 퇴직급여 적용 및 적용시기

◆ 실직근로자 지원제도
구직급여 (실업급여)

section 04 퇴직금, 확정기여, 확정급여형 퇴직연금

◆ 퇴직연금 도입 배경 및 개요
근로자 수에 따른 퇴직연금 의무가입 연도
퇴직연금 시행전 근무기간의 퇴직금 지급

◆ 퇴직급여제도의 설정
퇴직급여제도를 설정하지 않아도 되는 근로자
퇴직급여제도 요약표

◆ 퇴직금제도 종류
기존의 퇴직금제도 설정
퇴직연금제도 미설정에 따른 처리
확정기여형퇴직연금제도(DC)
확정기여형퇴직연금의 가입기간
확정급여형 퇴직연금제도(DB)
퇴직금제도과 퇴직연금제도 비교
확정급여형퇴직연금과 확정기여형퇴직연금 비교
개인형 퇴직연금제도(IRP)
두 종류 이상 퇴직연금제도 설정

◆ 퇴직금 지급
기존의 퇴직금 제도를 운용하는 회사
확정급여형퇴직연금제도를 운용하는 회사
확정기여형퇴직연금제도를 운용하는 회사

section 05 퇴직연금 세무회계, 퇴직소득세 과세이연

◆ 퇴직연금 비용처리 및 원천징수 개요
퇴직연금부담금의 비용처리
퇴직연금 원천징수업무
퇴직금 추가 지급시 퇴직소득세 원천징수
퇴직금 중간정산
퇴직금 중간정산을 할 수 있는 사유

◆ 확정기여형 퇴직연금제도(DC)
퇴직연금 및 수수료 납부 회계처리
퇴직금제도에서 퇴직연금제도로 변경시 회계처리
퇴직급여충당부채 및 퇴직급여충당금
퇴직시 퇴직연금의 개인형퇴직연금 이전
개인형퇴직연금제도 이전 예외 사유
퇴직연금외 퇴직금 추가 지급액이 있는 경우
퇴직금 추가 지급액을 퇴직연금계좌로 이전하는 경우
확정기여형퇴직연금외 퇴직금 추가 지급
퇴직금 추가 지급액에 대한 원천징수 및 회계처리

◆ 확정급여형퇴직연금제도(DB)
당해 연도 퇴직금 발생액의 비용계상
확정급여형퇴직연금의 손금(필요경비)산입
확정급여형퇴직연금 손금(필요경비)산입 방법
결산조정에 의한 손금산입
신고조정에 의한 손금산입
퇴직연금적립금의 운용수익에 대한 회계처리

◆ 임원 퇴직금
임원의 퇴직소득 중 근로소득에 해당하는 금액 계산
임원의 퇴직금 중간정산
임원 퇴직연금가입 세법규정

◆ 퇴직소득세 신고 및 납부
퇴직연금제도를 시행하고 있지 않는 회사
확정기여형 퇴직연금의 퇴직소득세 징수
확정급여형 퇴직연금의 퇴직소득세 징수
퇴직금 지급에 대한 ‘원천징수이행상황신고서’ 작성방법
퇴직소득세 계산
개정 규정에 의한 퇴직소득세 계산 사례
퇴직소득세 신고 및 납부
퇴직소득 지급명세서 작성 및 제출
퇴직소득세 과세이연 및 지급명세서 제출
확정급여형퇴직연금제도의 지급명세서 제출
확정기여형퇴직연금제도의 지급명세서 제출
퇴직연금제도를 도입하지 않는 사업자

◆ 퇴사자 4대보험 정산 등
퇴사자 4대보험 자격상실신고
퇴사자 건강보험료 및 고용보험료 정산
퇴사자 근로소득세 및 4대보험료 정산 회계처리

[제2부] 4대 사회보험료 핵심 실무

section 01 4대보험료 고지 및 징수·납부·정산

◆ 4대보험 가입대상 사업장 및 가입신고
산재보험 및 고용보험 적용제외 사업자

◆ 4대보험 가입신고 및 절차

◆ 4대보험 가입대상 근로자 및 가입신고
국민연금 가입대상 근로자 및 제외 근로자
건강보험 가입대상 근로자 및 제외 근로자
고용보험 가입대상 근로자 및 제외 근로자
산재보험

◆ 4대보험료 고지 및 정산 [근로자]
4대보험료 요율 [종업원 및 사업주 부담금 비율
국민연금 고지 및 정산
건강보험료 고지 및 정산
고용보험료 및 산재보험료 고지 및 정산
건설업 고용보험료 및 산재보험료 고지와 정산
4대보험료 고지 기준금액 (과세대상소득)
4대보험료 부과기준이 되는 임금 범위

◆ 4대보험 관련 기타 실무 유의사항
연도 중 급여가 인상된 경우
직원이 1명인 경우 4대보험 가입 및 보험료 절약
4대보험 가입제외 근로자
연령 조건
근무 기간 및 근무시간 조건 (일용직 근로자)
휴직자(무급) 4대보험 납부

◆ 직장가입자 건강보험료
근로소득 외 소득이 있을 시 건강보험료 납부
부양가족 중 소득이 있는 경우 건강보험료 납부
실업자, 퇴직자에 대한 건강보험료 납부 특례

section 02 개인기업 사업주 4대보험가입 및 보험료

◆ 개인기업 사업주의 4대보험료
국민연금
건강보험료
고용보험 및 산재보험

◆ 자영업자의 지역 건강보험료 부과기준

◆ 자영업자 본인 고용보험 가입 및 실업급여
자영업자 본인 고용보험료 산정 및 부과 등
자영업자 고용보험료 부담액 및 실업급여 지원액

◆ 자영업자 본인 산재보험 가입
자영업자 산재보험 가입대상 및 요건
종업원 50명 미만 자영업자 본인 산재보험 가입

section 03 4대보험료 납부에 따른 혜택 등

◆ 국민연금 불입에 따른 혜택
연령별 국민연금 수급연도
조기노령연금
연령별 조기노령연금수령비율
부부가 모두 국민연금에 가입한 경우 유족연금

◆ 고용보험료 납부에 따른 혜택
근로자 수강 지원금 지원
실업급여
육아휴직급여
산전후휴가급여
고용유지 지원금
고용촉진 지원금
정년연장 지원금
60세 이상 고령자고용 지원금
출산육아기 고용안정 지원금
고용창출 지원사업

◆ 의료비 본인부담금 환급제도

[제3부] 고용창출 및 저소득근로자 지원제도

section 01 고용창출 등과 관련한 세금 지원제도

◆ 고용과 관련한 정부지원제도
청년 추가 고용 지원금
고용촉진과 관련한 지원금 등
공인회계사, 세무사, 변호사, 법무사사무소, 병·의원 직원채용과 관련한 지원내용

◆ 고용증대 세액공제
고용증대세제 신설
상시근로자가 감소하지 않은 경우 추가 공제
2년내 근로자수가 감소한 경우 추가 납부
농어촌특별세, 최저한세, 중복공제

◆ 고용증가 인원에 대한 사회보험료 세액공제
공제율
농어촌특별세, 최저한세, 중복공제

◆ 고용유지 중소기업 등에 대한 소득공제

◆ 기타 고용과 관련한 세액공제
경력단절 여성 재고용 중소기업에 대한 세액공제
근로소득을 증대시킨기업에 대한 세액공제
정규직 근로자로의 전환에 따른 세액공제

◆ 청년 등 취업자에 대한 소득세 감면
감면대상 청년 근로자 등
감면대상 업종
감면신청 및 감면세액

section 02 두루누리 및 일자리안정자금

◆두루누리 사회보험
지원대상
두루누리 지원금 환수
두루누리 지원금 회계처리 사례

◆일자리안정자금 지원제도
지원대상
일자리 안정자금 지원금액
일자리안정자금 지원금 환수

section 03 근로장려금 지원제도

◆ 근로장려금 신청 자격
소득금액 기준
부양가족 기준
재산 기준

◆ 근로장려금 지원금액 및 신청과 환급
근로장려금 지원금액
단독가구
홀벌이 가족가구
맞벌이 가족가구
근로장려금 지원금액 사례
홀벌이 가구 근로장려금 지원금액
맞벌이 가구 근로장려금 지원금액
사업자(홀벌이)의 근로장려금 지원금액 계산

◆ 자녀장려금

[제4부] 원천징수제도 및 인건비 지출증빙

section 01 원천징수제도 및 원천세 신고 및 납부

◆ 원천징수제도

◆ 근로소득세 등 징수 및 신고?납부
간이세액표에 의한 근로소득세 징수
인적공제대상자의 소득금액과 공제 대상 여부
간이세액표에 의한 근로소득세 등 징수 사례
원천징수이행상황신고서 신고 및 세금납부
원천징수이행상황신고서 작성방법
중도퇴사자 연말정산 및 유의사항
4대보험료 징수 및 납부

◆ 상여금 지급과 원천징수

◆ 원천세 수정신고 및 관련 가산세
원천세 가산세

◆ 반기(6개월)별 근로소득세 신고 및 납부
반기별 신고납부 승인 신청

◆ 연말정산
연말정산 시기
중도퇴직자 연말정산
연말정산 및 차가감 징수환급세액 처리
근로소득 연말정산 요약표
연말정산에 의한 환급금 발생시 회계처리

◆ 이자소득세 원천징수

◆ [법인] 배당소득세 원천징수

◆ 기타소득세 원천징수
근로소득, 기타소득, 사업소득 구분
기타소득세 원천징수 대상소득
기타소득자의 종합소득세 신고

◆ 원천징수대상 사업소득

◆ 세금 납부서 작성

section 02 일용근로자 원천징수 및 세무와 4대보험

◆ 일용직근로자 및 법정수당 등
일용직근로자의 법정수당 및 퇴직금
일용직근로자의 연장 야간 휴일근로 가산수당
일용직근로자 퇴직금

◆ 일용직근로자 4대보험 가입 및 신고
일용직 근로자 고용보험 및 산재보험 가입 요약표
건설업 일용직 근로자 4대보험 가입
일용직 근로자의 ‘근로내용확인신고서’ 제출

◆ 일용직근로자 세무실무
일용근로자와 일반근로자의 세무신고

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