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2019 핵심 베스트 세무회계연습 1 -제2판
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2019 핵심 베스트 세무회계연습 1 -제2판

  • 장민
  • |
  • 탐진
  • |
  • 2019-05-08 출간
  • |
  • 544페이지
  • |
  • 190 X 260 X 27 mm /993g
  • |
  • ISBN 9788955405965
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북스크린영상으로 만나보는 한 권의 책 이야기

출판사서평

머리말 

 이 책은 공인회계사ㆍ세무사 시험을 준비하기 위한 세무회계 연습서입니다. 이 책에는 지난 십여년 간의 기출문제 위주로 각 챕터별 중요한 문제들을 모두 수록하였습니다. 실전에 대비하여 이 책에 수록된 문제들을 반복적으로 학습함으로서 고득점으로 합격하기 위한 길라잡이가 되고자 이 책을 집필하였습니다. 

 

이 책의 특징은 다음과 같습니다. 

첫째, 지주회사의 수입배당금 익금불산입율 차등화, 문화접대비 손금산입 특례적용 대상 확대, 대손사유 추가, 고정자산 평가손실의 손금귀속시기 개선, 부가가치세 가산세 부담 경감, 부가가치세 예정고지 납부면제 기준금액 향상, 간주공급 대상 추가, 개인적공급 적용 배제대상 규정, 의제매입세액 공제율 향상, 매입세액공제 허용범위 확대, 기부금세액공제 확대 및 이월공제기간 확대, 직무발명보상금 비과세 확대 등 출간일까지 개정된 세법내용을 충실히 반영하였습니다. 

둘째, 2002년부터 출제된 공인회계사ㆍ세무사 2차 시험 중 중요한 문제를 대부분 수록하였습니다. 시험에 대비하는 가장 좋은 방법 중의 하나는 이미 출제된 문제들을 반복적으로 학습함으로서 실전 감각을 높이는 것입니다. 

셋째, 여러 개의 공식 틀을 제시하여 틀만 정확히 기억하고 있으면 공식 전체를 쉽게 파악할 수 있도록 교재를 구성하였습니다.

넷째, 접대비ㆍ기부금ㆍ감가상각비ㆍ퇴직급여충당금ㆍ퇴직연금충당금 등 수험생들이 어려워하는 항목에 대해서는 문제 풀이 순서 및 공식을 한 눈에 볼 수 있게 하여 수험생들의 학습 효율을 높이고자 하였습니다. 

 

나름대로의 최선을 다했으나, 미처 발견하지 못한 실수나 또는 내용정리에 있어 부족한 부분에 대해서는 수험생들의 의견 및 기탄없는 질책과 충고를 경청하여 계속 수정 및 보완에 최선을 다 할 것을 약속드립니다. 

끝으로, 이 책의 출간을 흔쾌히 허락해주신 탐진출판사의 최재범 사장님과 관계자 분들에게 감사의 말씀을 드리고 바쁘다는 핑계로 많은 시간을 같이 보내지 못해도 한결같이 나를 믿고 묵묵히 지원해주는 가족에게 이 글을 통해 미안함과 사랑의 마음을 가득 전합니다. 

 

2019년 4월

 저자 장 민 

목차


Chapter 1 총 설 1
문제 01 법인세의 계산구조 / 2
Chapter 2 세무조정과 소득처분 9
문제 01 결산조정과 신고조정 / 10
문제 02 유보의 사후관리와 세무상 자기자본 / 15
문제 03 자본금과적립금조정명세서(을)의 작성 / 22
Chapter 3 익금과 익금불산입 27
문제 01 사업수입금액 / 28
문제 02 익금과 익금불산입 / 35
문제 03 자기주식 / 39
문제 04 출자전환과 채무면제이익 CTA 2013 수정 / 42
문제 05 주식의 포괄적 교환차익 / 46
문제 06 간주임대료(1) / 49
문제 07 간주임대료(2) CTA 2008 / 52
문제 08 의제배당(1) 잉여금의 자본전입 CTA 2005, 2006 수정 / 54
문제 09 의제배당(2) 잉여금의 자본전입 CTA 2010 / 60
문제 10 의제배당(3) 잉여금의 자본전입 CTA 2013 / 62
문제 11 의제배당(4) 자본감소 CPA 2007 수정 / 64
문제 12 의제배당(5) 자본감소 CTA 2012 / 67
문제 13 수입배당금 익금불산입(1) CTA 2006 / 69
문제 14 수입배당금 익금불산입(2) CPA 2008 / 72
문제 15 수입배당금 익금불산입(3) CTA 2013 / 76
문제 16 수입배당금 익금불산입(4) 지주회사 / 78
문제 17 종합문제 CTA 2015 / 81
문제 18 의제배당(I,II) CTA 2018 / 83
문제 19 채무면제이익 및 의제배당(I, II) CPA 2018 / 86
Chapter 4 손금과 손금불산입(1) 89
문제 01 인건비(1) / 94
문제 02 인건비(2) CTA 2007 수정 / 99
문제 03 인건비(3) / 101
문제 04 세금과 공과(1) / 104
문제 05 세금과 공과(2) CTA 2009 수정 / 110
문제 06 업무무관비용 / 112
문제 07 업무용승용차관련비용(1) CTA 2016 / 116
문제 08 업무용승용차관련비용(2) / 119
Chapter 5 손금과 손금불산입(2) 125
문제 01 접대비(1) CTA 2009 / 126
문제 02 접대비(2) CTA 2007 / 131
문제 03 접대비(3) CTA 2010, 2013 수정 / 133
문제 04 접대비(4) 자산계상접대비 / 135
문제 05 접대비(5) 자산계상접대비 CTA 2011 / 137
문제 06 접대비(6) 문화접대비 / 139
문제 07 기부금(1) CPA 2006 / 145
문제 08 기부금(2) CPA 2013 / 152
문제 09 기부금(3) CTA 2005, 2006수정 / 155
문제 10 기부금(4) CTA 2016 / 159
문제 11 접대비·기부금 종합 CPA 2014 / 161
문제 12 지급이자(1) CPA 2010 / 165
문제 13 지급이자(2) 건설자금이자 / 167
문제 14 지급이자(3) 건설자금이자 / 171
문제 15 지급이자(4) CTA 2007 / 173
문제 16 지급이자(5) CTA 2008 수정 / 176
문제 17 지급이자(6) CPA 2003 수정 / 178
문제 18 지급이자(7) CTA 2009 / 180
문제 19 종합문제 CTA 2015 / 184
문제 20 접대비(특정내국법인) CTA 2018 / 187
문제 21 기부금 CPA 2018 / 189
Chapter 6 손익의 귀속시기 193
문제 01 상품의 판매 / 194
문제 02 할부판매(1) CTA 2011 / 197
문제 03 할부판매(2) CTA 2010 수정 / 200
문제 04 건설계약(1) CPA 2002 수정 / 202
문제 05 건설계약(2) CPA 2007 / 205
문제 06 건설계약(3) CPA 2011 / 208
문제 07 용역매출 CPA 2016 / 210
문제 08 수입이자 및 지급이자 / 212
문제 09 임대료 등 / 215
문제 10 전환사채 CTA 2006 수정 / 217
문제 11 전기오류수정손익 CPA 2007 1차 수정 / 220
문제 12 중소기업의 손익귀속시기 CTA 2011 / 225
문제 13 일반판매 손익귀속시기 CTA 2018 / 227
Chapter 7 자산ㆍ부채의 취득평가 229
문제 01 자산의 취득원가(1) / 230
문제 02 자산의 취득원가(2) 일괄취득 CTA 2012 / 233
문제 03 장기금전대차거래 CTA 2011 / 235
문제 04 재평가모형 CPA 2010 / 237
문제 05 재고자산(1) CPA 2008 / 239
문제 06 재고자산(2) CPA 2005 / 243
문제 07 재고자산(3) CPA 2003, CTA 2013 수정 / 245
문제 08 유가증권(1) CTA 2005 / 249
문제 09 유가증권(2) CPA 2011 / 251
문제 10 유가증권(3) / 253
문제 11 외화자산부채(1) CTA 2011 수정 / 255
문제 12 외화자산부채(2) CPA 2003 / 258
문제 13 자산부채의 평가종합 CPA 2014 / 260
문제 14 유가증권 종합 CTA 2018 / 264
Chapter 8 감가상각비 267
문제 01 감가상각비시부인(1) CTA 2009 / 268
문제 02 감가상각비시부인(2) CPA 2012 / 271
문제 03 감가상각비시부인(3) CTA 2013 수정 / 274
문제 04 감가상각비시부인(4) CPA 2004 / 277
문제 05 감가상각비시부인(5) CPA 2005 / 281
문제 06 건설자금이자와 감가상각비 CTA 2008 수정 / 283
문제 07 감가상각의제(1) CTA 2010 수정 / 285
문제 08 감가상각의제(2) CPA 2007 / 287
문제 09 감가상각의제(3) CPA 2013 / 290
문제 10 감가상각과 회계변경 CPA 2009 / 293
문제 11 양도자산의 시부인 조정 CTA 2010 / 296
문제 12 감가상각시부인(6) CPA 2014 / 299
문제 13 무형자산(1) CPA 2010 수정 / 301
문제 14 무형자산(2) CTA 2012 수정 / 304
문제 15 사용수익기부자산 CTA 2018 / 306
문제 16 건설자금이자 및 감가상각비 CPA 2018 / 308
Chapter 9 퇴직급여충당금 311
문제 01 퇴직급여충당금(1) CPA 2008 / 312
문제 02 퇴직급여충당금(2) CPA 2004 / 316
문제 03 퇴직연금충당금(1) / 319
문제 04 퇴직연금충당금(2) 신고조정 CPA 2013 / 321
문제 05 퇴직연금충당금(3) 결산조정 CTA 2011 / 323
문제 06 퇴직연금충당금(4) CTA 2007 / 325
문제 07 퇴직연금충당금(5) CPA 2009 / 328
문제 08 퇴직연금충당금(6) CPA 2006 / 331
문제 09 퇴직연금충당금(7) CPA 2016 / 334
Chapter 10 대손충당금 337
문제 01 대손금(1) CPA 2007 / 338
문제 02 대손금(2) CPA 2008 / 341
문제 03 대손충당금(1) 설정대상채권 CTA 2013 수정 / 345
문제 04 대손충당금(2) CTA 2005 / 347
문제 05 대손충당금(3) CTA 2012 / 349
문제 06 대손충당금(4) CPA 2009 / 351
문제 07 대손충당금(5) CPA 2003 / 354
문제 08 대손충당금(6) CPA 2005 / 356
문제 09 대손충당금(7) CTA 2010 수정 / 358
문제 10 대손충당금(8) CTA 2008 / 360
문제 11 대손충당금(9) 채권ㆍ채무의 조정 CPA 2004 / 363
Chapter 11 기타충당금과 준비금 367
문제 01 일시상각충당금(1) CTA 2005 수정 / 368
문제 02 일시상각충당금(2) CPA 2011, CTA 2011 / 370
Chapter 12 부당행위계산의 부인 379
문제 01 부당행위 미지급금 CPA 2003 / 380
문제 02 용역의 제공 CTA 2012 / 384
문제 03 자산의 저가양도 CPA 2008 / 386
문제 04 인정이자(1) CTA 2007 / 389
문제 05 인정이자(2) CPA 2006 / 394
문제 06 인정이자(3) CPA 2007 / 397
문제 07 부당행위 종합 CTA 2013 / 399
문제 08 불공정합병 CPA 2011 / 405
문제 09 불균등증자(1) CPA 2007 / 409
문제 10 불균등증자(2) CPA 2007 / 412
문제 11 불균등감자 CPA 2013 / 414
문제 12 불공정합병 CTA 2018 / 417
문제 13 가지급금 인정이자 CPA 2018 / 419
Chapter 13 과세표준의 계산 423
문제 01 결손금소급공제 / 424
Chapter 14 산출세액의 계산 429
문제 01 외국납부세액공제(1) / 430
문제 02 외국납부세액공제(2) CTA 2007 / 434
문제 03 재해손실세액공제 / 436
문제 04 결손금소급공제 및 연구인력개발비세액공제 CPA 2015 / 438
문제 05 최저한세(1) CPA 2009 / 444
문제 06 최저한세(2) CTA 2005 / 451
문제 07 최저한세(3) / 457
문제 08 최저한세(4) CPA 2012 / 459
문제 09 최저한세(5) CTA 2015 / 462
문제 10 최저한세(6) CPA 2018 / 467
Chapter 15 합병ㆍ분할 특례 471
문제 01 합병(1) / 472
문제 02 합병(2) CPA 2004 수정 / 485
문제 03 합병(3) CPA 2005 / 488
문제 04 분할(1) CPA 2008 / 492
문제 05 물적분할 / 494
Chapter 16 법인세 절차규정 501
문제 01 중간예납세액(1) CPA 2010 / 502
문제 02 중간예납세액(2) CTA 2014 / 504
문제 03 원천납부세액 CPA 2011 / 507
문제 04 차감납부할세액 CPA 2013 / 510
문제 05 기한후신고 CPA 2012 / 514
문제 06 가산세(1) CPA 2007 / 516
문제 07 가산세(2) CPA 2004 수정 / 519
문제 08 가산세(3) CTA 2014 / 522
Chapter 17 기타 법인세 납부의무 525
문제 01 청산소득(1) / 526
문제 02 청산소득(2) CTA 2015 / 529
문제 03 청산소득(3) CPA 2018 / 531
문제 04 토지 등 양도소득에 대한 법인세 / 533
문제 05 비영리법인의 법인세 CPA 2013 / 535
Chapter 18 연결납세제도 539
문제 01 연결법인세(1) CPA 2010 / 540
문제 02 연결법인세(2) CPA 2010 / 543
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