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재무제표를 꿰뚫어보는 법

재무제표를 꿰뚫어보는 법

  • 양대천
  • |
  • 메이트북스
  • |
  • 2019-12-06 출간
  • |
  • 296페이지
  • |
  • 153 X 225 mm
  • |
  • ISBN 9791160022629
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출판사서평




기업의 진정한 가격을 알기 위해 노력하자!
이 책은 7장으로 구성되어 있다. 1장에서는 재무제표에 대한 오해와 진실을 들려준다. 막상 회계를 공부하자니 암기로 시작해서 엄청난 공부 분량에 한숨짓는다. 급기야 회계의 ‘회’자만 봐도 골치가 아파진다. 이런 일이 벌어지는 이유는 우리가 재무제표에 대해 단단히 오해하고 있기 때문이다. 2장에서는 어려워 보이지만 너무나 쉬운 회계의 정석을 알려준다. 회계가 시작부터 꼬이는 이유는 회계를 복잡하고 어렵게 생각하기 때문이다. 회계는 현금입출과 크게 다를 바 없다. 현금입출은 간단하다. ‘현금’이 들어오면 현금출납장의 왼편에, ‘현금’이 나가면 현금출납장의 오른편에 기록하는 것이다. 여기서 ‘현금’ 대신 ‘재산’을 적용하면 그게 바로 ‘회계’다. 그렇지만 회계와 현금입출은 분명히 다른 점들이 있고, 우리는 이렇게 다른 점들만 주목하면 충분하다. 3장에서는 회계의 빅피처를 명쾌하게 정리해준다. 모든 회계는 빅피처 아래에 있다. 빅피처로 보면, 복잡해 보이는 수많은 회계 계정들이 지극히 단순하다는 것을 알 수 있다. 즉 회계의 차변과 대변 항목은 지레 겁먹었던 것처럼 복잡할 것이 없다. 다만 차변 및 대변 항목 중 ‘비용’과 ‘수익’ 항목처럼 재산의 입출이 명확히 파악되지 않는 항목들이 있는데, 그러한 일부 항목들이 회계를 미궁 속으로 빠뜨릴 뿐이다. 우리는 지금까지의 난해한 암기와 해석을 휴지통에 버리고, ‘공(空) 자산과 공(空) 의무’라는 다소 파격적인 개념을 통해 명쾌하게 회계를 조망하게 된다.
4장에서는 재무제표를 단 한 번이라도 작성해볼 것을 권한다. 회계의 빅피처를 조망한 이후 반드시 해봐야 할 일이 한 가지 있는데, 재무제표를 한 번만이라도 작성해보는 것이다. 재무제표를 단 한 번이라도 작성해보면, “얻는 것이 있으면 잃는 것이 있다”는 복식부기의 정신을 분명히 체험하게 된다. 불필요한 군살을 모두 빼버리고 진짜 핵심만을 통해 재무제표의 맥락을 손쉽게 파악해보자. 이어 5장에서는 재무제표에서 진짜 중요한 것이 무엇인지 알려준다. 재무제표의 각 계정이나 항목을 제대로 살펴보고자 한다면 정말 끝도 없을 것이다. 5장에서는 차변 및 대변의 각 계정의 핵심을 이루는 본질을 살펴볼 것이다. 그리고 기업가치와 관련성이 높은 재무제표 항목들을 특히 주시할 것이다. 6장에서는 가치평가의 눈을 가지는 노하우에 대해 들려준다. 지금까지 목적도 없이 재무제표를 훑어보았다면 당신은 수박 겉핥기를 한 것이다. 단지 재무제표 안에서 흩어져 있는 각 계정들을 조각으로 이해하는 것만으로는 공허하다. 기업의 본질적 가격을 찾아내려는 냉철한 눈으로, 재무제표를 날카롭게 파헤쳐서 분석해야 한다. 마지막으로 7장에서는 주식부자가 되는 실전 팁인 웰스빌딩 전략을 알려준다. 재무제표의 힘을 믿건 안 믿건, 이를 이용하든 그렇지 않든 주식부자들은 예외없이 재무제표를 본다는 점을 주목해야 한다. 7장에서는 하루하루 변화하는 주식시세에 매달리는 대신에 재무제표를 통해 지속적으로 기업을 워칭해야 하는 이유를 말한다. 또한 웰스빌딩 전략을 소개하며 주식부자의 길을 따라가본다.


목차


프롤로그_기업의 진정한 가격을 알기 위해 노력하자!
추천사_회계의 대중화를 위한 나침반

1장 재무제표에 대한 오해와 진실
회계는 구구단이다?
당신은 회계와의 싸움을 피해도 될까?
회계는 몰라도 재무제표만 보면 된다?
3대 기업보고서도 엄연한 재무제표다
주식투자와 재무제표 ①: 소문에 따라 주식투자를 한다?
주식투자와 재무제표 ②: 주식부자는 재무제표를 본다
주식투자와 재무제표 ③: 어떻게 워칭할까?

2장 진실로 쉬운 회계의 정석
회계 첫걸음부터 암기해야 한다?
현금입출과 회계가 다르다?
현금출납부터 해보자
복식부기는 도대체 뭐지?
자산은 도대체 뭘까?
부채는 도대체 뭘까?
자본은 도대체 뭘까?
이해하기 어려운 거래, 비용의 발생?
수익도 역시나 이해하기 어려운 거래?

3장 회계의 빅피처를 알아야 한다
복식부기의 유형은 이게 다다
복식부기의 차변을 곱씹어보자: 사내유보 vs. 사외유출
복식부기의 대변을 곱씹어보자: 의무 vs. 득템(?)
복식부기가 미완성 재무제표로 전환되다
재무상태표와 손익계산서가 탄생하다
풀리지 않는 2개의 수수께끼 ①
풀리지 않는 2개의 수수께끼 ②

4장 재무제표를 단 한 번만 작성해보자
차변 항목: ‘자산과 비용’ 발생 거래
대변 항목: ‘의무와 수익’ 발생 거래
큰 틀에서 실제 거래를 분개하자
[실전 ①] 거래의 분개
[실전 ②] 미완성 재무상태표와 손익계산서
[실전 ③] 재무상태표와 손익계산서의 탄생
정산표를 음미해보자
마감분개와 완성 재무제표를 음미해보자

5장 재무제표에서 진짜 중요한 것
자산 vs. 비용 ①
자산 vs. 비용 ②
자본과 부채는 동일한 의무?
부채의 인식
부채일까, 자본일까?
재무상태표의 세부항목
손익계산서의 세부항목
지속적 손익 vs. 일시적 손익

6장 재무제표를 꿰뚫어보는 법, 가치평가의 눈
왜 재무제표를 분석하는가?
재무제표 분석, 이것만 하면 된다
기존 재무상태표를 변형해야 한다
손익계산서의 단계별 이익을 알아야 한다
상대적 가치평가법 ①: 기업입장의 투자수익률
ROA를 흔히들 잘못 사용하고 있다
상대적 가치평가법 ②: 주주입장의 투자수익률
지속적 이익을 이용해 투자수익률을 산정해본다
재무제표와 주가를 동시에 고려하다
상대적 가치평가법 ③: PER
상대적 가치평가법 ④: PBR
상대적 가치평가법 ⑤: PCR과 EV/EBITDA
잉여현금흐름(FCF)은 곧 생존, 현금흐름표를 잘 이해하자
절대적 가치평가법 ⑥: FCF법
절대적 가치평가법 ⑦: EVA법

7장 주식부자 되는 실전 팁, 웰스빌딩 전략
주식부자의 첫걸음은 재무제표와 워칭
어떤 기준으로 당신은 투자하는가?
기술적 매매에 의한 수익이 가능한가?
장기적 주가는 진실을 반영한다
공공연한 진실, 세력은 기술적 지표를 역이용한다
진짜 주주같이 행동하자
분기별 재무제표를 통해 ‘워칭’해야 한다
세계적인 주식부자들은 가치투자의 거장들이었다
웰스빌딩 전략을 실행하라

에필로그_회계를 모르고 재무제표에 덤비지 마라!
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